Parti dai ricavi, applica il coefficiente di redditività della tua attività, sottrai i contributi deducibili e calcola l’imposta sostitutiva. Prima, però, verifica di avere i requisiti per il regime.
Il forfettario usa una quota fissa dei ricavi per calcolare il reddito su cui paghi le imposte. Le spese reali contano per i tuoi guadagni, ma non le sottrai una per una nella dichiarazione.
Dai ricavi all’imposta sostitutiva
Ottenuto il reddito forfettario, sottrai i contributi previdenziali deducibili e applica alla base residua l’imposta sostitutiva del 15%, oppure del 5% se rispetti davvero tutti i requisiti previsti per una nuova attività.
Tieni presenti due soglie: quella ordinaria dei ricavi è 85.000 euro; se superi 100.000 euro, il regime cessa nello stesso anno. Questi valori ti orientano, ma devi comunque controllare tutte le cause di accesso, permanenza o esclusione che riguardano la tua posizione.
Cosa devi verificare prima di usare il risultato
Controlla separatamente se puoi aderire al regime: la stima non ricostruisce rapporti di lavoro precedenti, partecipazioni societarie o altre cause ostative. Se scegli l’aliquota ridotta, stai indicando un’ipotesi di calcolo, non ricevendo una conferma dei requisiti.
Metti poi accanto alla stima le spese che paghi davvero. Anche con imposte contenute, affitto, strumenti e consulenze possono ridurre molto ciò che ti resta.
Quando il risultato può cambiare
Se sei vicino ai limiti di ricavi, guarda anche le condizioni personali che possono impedirti di entrare o restare nel regime. L’importo, da solo, non basta.
Il 5% richiede tutti i requisiti previsti per una nuova attività. Se nel calcolatore lo selezioni, stai facendo un’ipotesi; l’apertura della Partita IVA non è una conferma.
Fai un elenco delle uscite che prevedi davvero, come strumenti, consulenze e affitto. Confrontalo con il risultato per capire quanto può restarti dopo averle pagate.
Esempi di calcolo
Esempio pratico con coefficiente del 78%
- Parti da 40.000 € di ricavi ipotetici.
- Applica il 78%: 40.000 × 78% = 31.200 € di reddito forfettario.
- Deduci da 31.200 € i contributi ammessi; sulla base rimasta applica il 15% o, se ti spetta, il 5%.
Attenzione: Usa l’esempio per seguire il metodo: contributi e imposta effettivi cambiano in base all’anno e alla tua gestione previdenziale.
Domande frequenti
Posso sottrarre le mie fatture di spesa nel forfettario?
No: calcoli il reddito con il coefficiente e non deduci i costi effettivi uno per uno. I contributi previdenziali seguono invece le regole di deduzione previste.
Se apro la Partita IVA, posso applicare subito il 5%?
No. Devi rispettare i requisiti di legge per una nuova attività; se prosegui sostanzialmente un lavoro precedente, l’aliquota ridotta può non spettarti.
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Metodo, fonti e limiti
Aggiornato al
Fonti principali
- Normattiva: Legge 23 dicembre 2014, n. 190, testo consolidato vigente nel 2025 — Regime vigente nel periodo d'imposta 2025
- Normattiva: Legge 23 dicembre 2014, n. 190, testo consolidato vigente nel 2026 — Regime vigente nel periodo d'imposta 2026
- Gazzetta Ufficiale: Decreto legislativo 12 giugno 2025, n. 81 — Dal 13 giugno 2025 fino all'approvazione dei coefficienti ATECO 2025
- Gazzetta Ufficiale: Decreto legislativo 12 giugno 2025, n. 81 — 2026, fino all'approvazione dei nuovi coefficienti ATECO 2025
Cosa copre
La guida e il calcolatore stimano il tuo reddito forfettario, i contributi previdenziali disponibili e l’imposta sostitutiva per gli anni presenti.
Cosa non calcola
L’accesso e la permanenza nel regime richiedono una verifica separata; la stima non applica la riduzione INPS facoltativa del 35%.